Ставки подоходного налога с физических лиц

Доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка

Налоговая ставка

Документ, установивший налоговые ставки

Любые доходы (в том числе в отношении доходов, налогообложение которых производится в соответствии с пунктом 8 статьи 214 НК), за исключением нижеперечисленных:

13%

п. 1 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- получаемых индивидуальными предпринимателями, нотариусами от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности;

20%

п. 3 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 белорусских рублей;

30%

п. 3 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- доходов, получаемых индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий по операциям с токенами, независимо от положений пункта 3 статьи 214 НК;

9%

п. 3-1 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных плательщиками от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь, за исключением случая, установленного подпунктом 7.3 пункта 7 статьи 214 НК;

4%

п. 4 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- доходов в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь;

6%

п. 5 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- доходов в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации - налоговыми резидентами Республики Беларусь;

0%

п. 6 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- доходов, исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

26%

пп. 7.1 п. 7 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;

26%

пп. 7.2 п. 7 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась;

26%

пп. 7.3 п. 7 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в нарушение требований законодательных актов либо деятельность, которая в соответствии с законодательными актами является незаконной и (или) запрещается, от осуществления такой деятельности;

26%

пп. 7.4 п. 7 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

-при установлении контролирующим органом факта непредставления налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и неуплаты подоходного налога с физических лиц с доходов, полученных по операциям с токенами в отношении доходов, указанных в пункте 4 статьи 202-1 НК;

26%

пп. 7.5 п. 7 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"

- в отношении совокупности начисленных доходов от источников в Республике Беларусь, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК, в виде дивидендов, в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, в размере, превысившем за налоговый период 220 000 белорусских рублей.

При этом исчисление подоходного налога с физических лиц по ставке, установленной частью первой настоящего пункта, с суммы превышения таких доходов осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 219 НК.

25%

п.8 ст. 214 Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З "Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)"